명세서 (자본금적립금조정) (갑) 서식 무료 다운로드

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자본금과 적립금조정명세서(갑)

법인명

※

관리

번호

-

사업자등록번호

-

-

※표시 란은 기입하지 마십시오.

 1. 자본금과 적립금 계산서

①과목 또는 사항

②기초잔액

당 기 중 증 감

⑤기 말 잔 액

(익기초현재)

비    고

③감  소

④증  가

자

본

금

및

잉

여

금

등

의

계

산

1.자 본 금

2.자본잉여금(    )

3.자본잉여금(    )

4.자본잉여금(    )

5.이 익 준 비 금

6.적 립 금

7.

8.

9.

10.배 당 금

11.상 여 금

12.퇴 직 금

13.이 월 손 익 금

14.계 (Ⅰ)

15.자본금과적립금명세서(을)계(Ⅱ)

손익미계상

법인세등

16.법 인 세

17.주 민 세

18.계 (Ⅲ)

19.차 가 감 계(Ⅰ+Ⅱ-Ⅲ)

 2. 이월결손금 계산서

⑥

사업

연도

이월결손금

감  소  내  역

잔액

⑦

발생액

⑧

소급공제

⑨

차감계

⑩

기공제액

⑪

당기공제액

(12)

보전

⑬

계

⑭

기한내

⑮

기한경과

(16)

계

계

작    성    요    령

   <자본금과 적립금 계산>

1. ②기초잔액란은 자본금, 자본잉여금 등의 순서로 기입하되, 직전사업연도의 기말잔액란의 금액을 기입합니다.

2.③당기중 감소란은 감자, 사외유출, 적립대체감, 손금추인 등 감소사항을 기입합니다.

3.④당기중 증가란은 증자, 적립금대체증, 잉여금처분금액, 세무조정유보액 등을 기입합니다.

4.⑤기말잔액란은 각 과목의 기초잔액에 당기증감액을 가감하여 계산한 금액을 기입합니다.

5.자본금 및 잉여금 등의 계산

  가.납입자본금, 자본잉여금, 이익잉여금 등의 증감사항을 기입합니다.

  나.이익잉여금중 배당, 상여, 퇴직금, 이월손익금등은 전기잉여금처분계산서에 의하여 이월기입된 기초잔액을 당기감소란에서 동액으로 감소시키고, 당기잉여금처분계산서에 의한 처분금액을 당기중 증가란과 기말잔액란에 각각 기입합니다.

6.자본금과 적립금조정명세서(을)계(Ⅱ)란은 별지 제50호서식(을)의 합계액을 그대로 기입합니다.

7.손익미계상 법인세등

법인세 공제후 순손익계산에 계상되지 아니한 법인세등을 기입합니다(조정계산에 의한 법인세 차액 등).

8.차가감계

자본금 및 잉여금 계(Ⅰ)와 세무조정 유보사항 계(Ⅱ)의 합계에서 손익미계상 법인세등계(Ⅲ)를 차감하여 집계합니다.

 <이월결손금계산>

1. 이월결손금 ⑦,⑧,⑨란은 사업연도별 세무계산상 이월결손금 발생총액, 소급공제받은 금액, 차가감액을 기입합니다. 단, 전기말 잔액이 없는 사업연도분은 기입하지 아니합니다.

2.감소내역 ⑩기공제액란은 전사업연도까지 소득금액계산상 공제된 이월결손금 누계액을 기입합니다.

3.감소내역 ⑪당기공제액란은 법 제13조 제1호에 의한 당기공제대상 이월결손금을 기입하되, 법인세과세표준및액조정계산서(별지 3호서식)의  (107)각 사업연도소득금액을 한도로 합니다.

4.⑫보전란은 세무계산상 이월결손금 발생액중 채무면제익, 자산수증익 등 과세표준에서 공제한 것으로 보는 보전금액을 기입합니다.

5. (13)계란은 ⑩,⑪,⑫란의 합계액을 기재합니다.

6.(16)계란은 이월결손금 차감계(⑨)에서 감소내액 합계(⑬)을 차감한 잔액으로서 법 제13조 제1호의 공제기한내 해당분과 기한경과분을 합한 금액을 기입합니다.