[재고자산][유가증권]평가조정명세서 [법인세법 시행규칙 서식39] 서식 무료 다운로드
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[별지 제39호서식] |
(앞쪽) |
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사업연도 |
. . . ~ . . . |
□재고자산 |
평가조정명세서 |
법인명 |
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□유가증권 |
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※관리번호 |
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사업자등록번호 |
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※ 표시란은 기입하지 마십시오. |
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1. 재고자산평가방법검토 |
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①자산별 |
②평가방법 신고연월일 |
③신고방법 |
④평가방법 |
⑤적부 |
⑥비고 |
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제품및상품 |
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반제품및재공품 |
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원재료 |
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저장품 |
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유가증권 |
채권 |
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기타 |
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2. 평가조정계산 |
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⑦ 과목 |
⑧ 품명 |
⑨ 규격 |
⑩ 단위 |
⑪ 수량 |
회사계산 |
조정계산금액 |
⑱조정액(⑮ 또는 ⑮와 ⑰중 큰 금액-⑬) |
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⑫ 단가 |
⑬ 금액 |
신고방법 |
선입선출법 |
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⑭ 단가 |
⑮ 금액 |
⑯ 단가 |
⑰ 금액 |
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22226-70311일 99.4.1 개정승인 |
210mm×297mm (신문용지 54g/㎡(재활용품)) |
(뒤쪽) |
작성요령
1. ③신고방법란에는 회사가 세무서에 신고한 재고자산 평가방법을 기입하고 ④평가방법란에는 회사가 실제로 평가한 방법을 기입하여 ⑤적부란에 신고방법대로 평가하였는지 여부를 ○, ×로 표시합니다. 2. ⑦과목란과 ⑧품명란에 자산별로 기입하고 ⑨규격란 및 ⑩단위란에는 회사의 재고자산수불부내용에 의하여 기입합니다. 3. ⑬회사계산금액란은 결산서상 재고자산명세와 일치하여야 합니다. 4. 조정계산금액(⑭란 내지 ⑰란)은 신고방법에 의한 세무조정단가에 의하여 계산하되, 신고방법에 의하여 평가하지 아니한 경우에는 자산별로 신고방법에 의한 평가액과 선입선출법(매매를 목적으로 소유하는 부동산의 경우에는 개별법, 유가증권평가의 경우에는 총평균법)에 의한 평가액을 계산하여 기입합니다. 5. ⑱조정액란에는 자산별로 ⑮신고방법에 의한 금액[단, 신고방법 외의 방법으로 평가한 경우에는 ⑮신고방법에 의한 금액과 ⑰선입선출법(매매를 목적으로 소유하는 부동산의 경우에는 개별법, 유가증권평가의 경우에는 총평균법)에 의한 금액중 큰 금액]과 ⑬회사계산금액과의 차액을 기입하여 평가감의 경우는 손금불산입하고 평가증(△)의 경우는 손금산입합니다. 6. 평가손익이 발생하지 않는 품목은 이를 합계액으로 기입할 수 있으며 품목별 계산기입이 곤란한 경우에는 별도 작성 비치하고 과목별 자산별 합계액으로 작성할 수 있습니다. |